Zoals u weet, kunt u recht hebben op Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als u zakelijke aanschaffingen doet. De KIA-drempel 2023 is opgehoogd. Een update …
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Als u in 2023 meer dan € 2.600 en niet meer dan € 353.973 investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u, als u aan de voorwaarden voldoet, in aanmerking komen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De hoogte van de KIA is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag.
|
Bij een investeringsbedrag in 2023 |
||
|
van meer dan |
maar niet meer dan |
dan bedraagt de KIA |
|
– |
€ 2.600 |
€ 0 |
|
€ 2.600 |
€ 63.716 |
28% van het investeringsbedrag |
|
€ 63.716 |
€ 117.991 |
€ 17.841 |
|
€ 117.991 |
€ 353.973 |
€ 17.841 -/- 7,56% van de investering boven € 117.991 |
|
€ 353.973 |
– |
€ 0 |
Wat zijn de voorwaarden? In 2023 komt u in aanmerking voor de KIA als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- uw onderneming is in Nederland gevestigd;
- u bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting;
- u investeert voor meer dan € 2.600, maar niet meer dan € 353.973 in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming.
Uitgesloten. Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de KIA. Uitgesloten zijn bijv.:
- personenauto’s die niet zijn bestemd voor het beroepsvervoer over de weg;
- bedrijfsmiddelen die u van uw privévermogen overbrengt naar het vermogen van uw onderneming;
- bedrijfsmiddelen waarvan het investeringsbedrag minder bedraagt dan € 450.
Geen KIA. Als u investeringsverplichtingen aangaat met personen die tot uw huishouden behoren, met bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of met personen die tot hun huishouden behoren, heeft u in beginsel ook geen recht op investeringsaftrek. Indien er echter sprake is van zakelijk handelen, kunt u wel in aanmerking komen voor de KIA ( https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2016-69109.html ).
Ook tweedehands! In tegenstelling tot de MIA\Vamil en EIA kunnen tweedehandsbedrijfsmiddelen wel in aanmerking komen voor de KIA.
Combineren met andere regelingen? Investeert u in 2023 in milieuvriendelijke, energiebesparende of duurzame energietechnieken, dan kunt u naast de KIA ook in aanmerking komen voor de Energie-investeringsaftrek (EIA), Milieu-investeringsaftrek of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). U kunt voor één investering geen EIA en MIA tegelijk krijgen. Wat kan er samen?
|
Regeling |
KIA |
MIA\Vamil |
EIA |
|
KIA |
Ja |
Ja |
|
|
MIA\Vamil |
Ja |
Nee |
|
|
EIA |
Ja |
Nee |
Aanvragen niet nodig!
De KIA dient u toe te passen bij uw aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting in het jaar van investeren. U krijgt alleen aftrek als u het bedrijfsmiddel in het desbetreffende boekjaar heeft betaald of als u het bedrijfsmiddel in dat boekjaar al voor het eerst in gebruik heeft genomen. Is dat niet zo, dan kunt u de investeringsaftrek claimen tot maximaal het betaalde bedrag in dat boekjaar. Het restant aan investeringsaftrek kunt u in de volgende jaren in aftrek nemen, maar uiterlijk in het jaar van ingebruikname.
Als u (ook als BV) in 2023 meer dan € 2.600 (was € 2.400) en niet meer dan € 353.973 investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u, als u aan de voorwaarden voldoet, in aanmerking komen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De hoogte van de KIA is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag. Ook voor tweedehands investeringen!
Bron: tipsenadvies.nl