Bij voldoende investeringen kunt u aanspraak maken op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Nu het einde van 2025 nadert, is het zaak hier eens goed naar te kijken.

Fiscale aftrekpost. Zoals u weet, kunt u onder bepaalde voorwaarden via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een extra belastingaftrek krijgen bovenop de reguliere afschrijving. Tijd om na te gaan of u in 2025 nog een voordeel kunt behalen. De hoogte van de fiscale aftrek is afhankelijk van de totale investeringen per jaar en neemt af naarmate u meer investeert.

Let   op.  Door de staffels in de investeringsaftrek kan het dus gebeuren dat u de KIA voor 2025 of net misloopt, of dat u in een lagere staffel terechtkomt. Hoe voorkomt u dat?

Verdelen over 2025-2026? Heeft u in 2025 meer dan € 2.900 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen en bent u van plan om nog een of meerdere grotere investeringen te doen, dan kan het interessant zijn om deze investeringen te verdelen over 2025 en 2026.

Voorbeeld.U heeft tot nu toe voor € 55.000 aan investeringen gedaan. U wilt investeren in een machine van € 50.000. Doet u deze investering in 2025, dan krijgt u € 19.769 aan KIA. Het totale investeringsbedrag in 2025 bedraagt dan immers € 105.000 (€ 55.000 + € 50.000). Door de investering van de machine in 2026 te laten plaatsvinden, bedraagt de KIA in 2025 € 15.400 (28% van € 55.000) en de KIA in 2026 € 14.000 (28% van € 50.000). Verdelen over twee jaren levert u in dit geval dus een KIA-voordeel op van € 9.631 (€ 15.400 + € 14.000 -/- € 19.769).

Aanbetalen in 2025? De investeringsaftrek kunt u claimen in het jaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Betaalt u aan, maar neemt u de investering pas in 2026 in gebruik, dan mag u in 2025 slechts KIA claimen tot het bedrag van de aanbetaling die u in 2025 heeft gedaan.

Zorg dat u in 2025 aan een investeringsbedrag van meer dan € 2.900 komt. Stel een grote investering, indien mogelijk, juist uit tot 2026 of verdeel deze over twee jaar.

Bron: Tips en advies